Czy musisz złożyć PIT-38 z tytułu dywidend?
Tak, jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym i w danym roku podatkowym otrzymałeś/aś dochód z dywidend z zagranicznych akcji lub funduszy — niezależnie od tego, czy składasz też PIT-37 z tytułu umowy o pracę. PIT-38 to osobne zeznanie dla dochodów kapitałowych (dywidend, odsetek i zysków ze sprzedaży papierów wartościowych) opodatkowanych stawką liniową 19% na podstawie art. 30a/30b ustawy o PIT — składane obok innych zeznań za dany rok, a nie zamiast nich.
Co przygotować przed rozpoczęciem
Dla każdej wypłaty dywidendy w danym roku: kwotę brutto i walutę, datę wypłaty, podatek faktycznie pobrany za granicą oraz średni kurs NBP z dnia roboczego poprzedzającego wypłatę. W przeciwieństwie do dochodów krajowych, które pracodawca lub broker zgłasza bezpośrednio do urzędu skarbowego, dochód z zagranicznych dywidend zazwyczaj nie jest wstępnie wypełniony w usłudze Twój e-PIT — musisz go samodzielnie zebrać i wykazać.
Skąd wziąć dane od brokera
Większość brokerów pozwala wyeksportować pełną historię transakcji i dywidend za dany rok, zawierającą wszystko powyżej z wyjątkiem kursu NBP. Niektórzy — XTB jest tu dobrym przykładem — publikują dedykowany raport dodatkowy przygotowany specjalnie do rozliczenia zagranicznych dywidend w PIT-38. Jeśli Twój broker takiego raportu nie oferuje, wystarczy zwykłe zestawienie wypłat dywidend i pobranego podatku — kurs NBP dla każdej daty wypłaty sprawdzasz samodzielnie.
Przeliczanie każdej wypłaty na PLN
Każdą dywidendę brutto przelicza się na PLN według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wypłaty — nie z dnia wygenerowania raportu, nie ze średniej za cały rok i nie z kursu, jaki akurat pokazuje zestawienie brokera. Pomylenie tej daty to najczęstsza przyczyna błędnego wyliczenia dywidendy w PIT-38.
Przelicz wypłatę i zobacz pełne wyliczenie →Gdzie to trafia w formularzu
Zagraniczny dochód z dywidend i odpowiadające mu odliczenie podatku zagranicznego wykazuje się w części PIT-38 dotyczącej dochodów opodatkowanych na podstawie art. 30a, razem z podatkiem należnym w Polsce (19% kwoty brutto w PLN) i odliczeniem podatku już pobranego za granicą — ograniczonym do najniższej z wartości: faktycznie pobranego podatku, stawki traktatowej dla danego kraju lub polskiego podatku należnego. Numeracja konkretnych pól może się zmieniać między kolejnymi wersjami formularza z roku na rok, dlatego sprawdź aktualną, oficjalną instrukcję zamiast numeru pola z jakiegoś starszego poradnika.
podatki.gov.pl: oficjalna broszura do PIT-38 (PDF) ↗Złożenie i termin
PIT-38 składa się elektronicznie, najczęściej przez usługę Twój e-PIT lub e-Deklaracje, w tym samym terminie co inne roczne zeznania: do 30 kwietnia za poprzedni rok podatkowy. Ponieważ zagraniczny dochód z dywidend nie jest wstępnie wypełniony, przed wysłaniem musisz dopisać go ręcznie do zeznania przygotowanego przez Twój e-PIT.
Błędy, które wychodzą przy rozliczeniu
Większość z nich bierze się z traktowania zagranicznych dywidend tak, jakby miały pojawić się automatycznie, tak jak dochody krajowe:
- Zapomnienie o wykazaniu zagranicznego dochodu z dywidend w ogóle, bo Twój e-PIT nie sygnalizuje go tak, jak sygnalizuje PIT-11 od pracodawcy.
- Użycie złego kursu NBP — z dnia wygenerowania raportu albo kursu podanego przez brokera zamiast kursu z dnia poprzedzającego wypłatę.
- Nieprowadzenie zapisów dla każdej wypłaty aż do rozliczenia, a potem konieczność odtwarzania wszystkiego od zera, gdyby urząd skarbowy poprosił o uzasadnienie wyliczenia.
Gdzie w tym wszystkim jest odlicz.com
To dokładnie ta ewidencja, której wymaga rozliczenie PIT-38: kwota brutto, data wypłaty, podatek pobrany za granicą i właściwy kurs NBP dla każdej wypłaty, śledzone automatycznie na bieżąco — i możliwe do wyeksportowania w momencie rozliczenia, zamiast odtwarzania od zera.